出口企业财务做账流程范文篇1
关键词：中小外贸企业;财务风险识别;财务风险成因;风险防范
中小外贸企业是有从事对外贸易并拥有进出口经营权、年进出口贸易额在2800万美元以下的企业。财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。近年来，中小外贸企业利润空间缩小，竞争日渐激烈，财务风险管理成为公司财务工作的重中之重。
一、中小外贸企业财务风险识别
（一）信用风险。信用风险是指交易对方不履行合同约定而给公司带来损失的风险。外贸企业的业务范围涉及国际国内两个市场，从国际市场来看，金融危机对国外进口商的影响并未完全消除，使得国外进口商购买力减弱，信用度下降，从而要求更高的信用额度和更长的信用期限。据统计，目前中国企业对外出口80%以上采用赊销形式，欧美国家的买方付款信用期一般在交货后90天，有的长达120—150天，拉美地区甚至长达360天，这对资金本来就很紧张的中小外贸企业而言，无疑是雪上加霜。此外，一些国家的政治、经济、贸易政策处在不断变化中，给与之交易的中小外贸企业带来更多不确定因素；同时，部分涉及国内客户的交易也存在着巨大信用风险。一方面表现为客户的“信用经营风险”，即国内进口商经营不善，缺乏偿债能力；另一方面是客户不愿偿还债务而产生的“道德风险”
（二）融资风险。中小外贸企业融资风险是由企业融资引发的风险，既包括不能按需募集到资金的风险，也包括募集到资金后不能按期偿付及使用不能达到预期的风险。中小外贸企业在拉动国民经济等方面发挥重要作用，但“融资难”一直是制约中小外贸企业进一步发展的瓶颈，而造成融资难的主要原因之一就是融资风险大。一方面，随着我国外贸行业日渐成熟，相同行业中小外贸企业产品差异化逐步缩小，结算方式成为获得竞争优势的重要手段，与此同时中小外贸企业商业信用周转空间狭小，使得企业营运资金不足，发行股票与债券的门槛较高，更多依靠银行贷款，融资方式单一。外贸企业融资特点是融资数量少、频率高，而银行对中小外贸企业信用等级要求高，审查时间长，融资成本高。在此情况下中小外贸企业可能很难在短时间内筹得资金从而丧失一笔业务。另一方面，中小外贸企业重视筹集资金而忽略了融资结构，致使资产负债率很高，加之外贸企业的利润空间在不断缩小、大量应收账款难以收回使得流动比率较低，当出现支付危机时,逾期风险立刻涌现。
（三）流动资金不足风险。中小外贸企业维持日常经营运转、偿还债务都需要流动资金。从外贸企业上游———制造商来看，我国制造行业多为劳动密集型产业，利润空间较小，难以承受原材料市场价格急剧变动。若原材料市场出现变动，上游制造商将成本上涨压力转嫁给外贸企业，使得外贸企业利润空间不断缩小；再如上文所述中小外贸企业信用风险加剧了应收账款回收难度、融资风险大使得企业难以获得充足流动资金；订单减少、出口产品质量出现问题导致存货积压，企业流动资产周转率下降，都加剧了中小外贸企业资金链断裂的风险。
（四）汇率风险。汇率风险是由于汇率变动而导致以外汇结算业务交易结果不确定的风险。一方面，人民币升值使得我国丧失出口价格优势，对出口贸易额产生一定影响，也就导致了外贸企业利润额的下降。另一方面，外贸交易的结算都涉及到货币之间汇率的换算，而外贸交易又多采用信用收款模式，给予进口商一定的信用期限，在这段期限内产品已销售而没有收到货款，或者签约完成的长期订单，一旦出现货币汇率的变化将直接影响交易商品价值的变化，汇率上升则换算为人民币后的应收账款实际价值下降，产生了汇兑损失，也增加了企业的财务风险。
二、中小外贸企业财务风险成因
（一）外部因素。外贸企业交易涉及国际、国内两个市场，国际经济形势、国内经济政策、经济状况都会对外贸企业发展产生影响。例如，国际金融危机对我国外贸企业产生了很大冲击，长三角、珠三角地区许多中小外贸企业受其影响资金链断裂致使倒闭；我国经济体制明显偏向国有企业，国家宏观经济政策、产业调整政策、市场环境、法律环境也是引发中小外贸企业财务风险的重要原因；此外，目前缺少对中小企业完备的法律支持体系，且司法程序烦琐，若中小外贸企业遭遇恶意欠款时，因为诉讼的成本费用高、而且可能涉及到国外法律，难以用法律手段捍卫权利，致使应收账款难以收回被迫转为坏账，带来财务风险。
（二）内部因素。1.中小外贸企业规模小，信息透明度低，信用等级低。如前文所述中小外贸企业资金来源很大程度上依靠银行，而大多数的中小外贸企业不对外公开财务报表，存在银企关系不对称和逆向选择、道德风险。银行为了降低风险，对中小企业借款设立了较高门槛。中小外贸企业资信水平低、管理水平不高，固定资产少，难以提供融资所需的抵押和有效担保。即使被接受，这些抵押物的折价也相当低，近半的金融机构反映贷款额与抵押物的价值之比低于50%，而以设备作抵押物的，获得的贷款金额甚至只有设备原价值的约10%，一些金融机构根本就不接受申请。2.中小外贸企业资本结构不合理。部分中小外贸企业在筹资过程中为了降低融资成本多采用债务融资，忽视了融资结构问题，认为只要能筹得资金即可，由此致使公司资产负债率在50%以上，负债期限安排不合理，增加了公司支付利息的压力。公司偿债压力过大，由此引发财务风险。3.财务管理制度不健全，缺乏风险管理意识。中小外贸企业由于规模较小，财会部门设置简单，企业管理人员缺少风险管理意识，没有建立对财务活动进行风险预测、识别、分析与控制的专门机构，简单地要求会计部门承担财务预测分析职责，有的会计部门也没有健全的会计核算体系，会计资料不齐全、记账不规范，内部控制制度不健全，资金管理混乱、使用效率低下，从而很难进行风险预测与防范。
三、中小外贸企业财务风险防范措施
（一）树立风险意识，建立信用风险管理机制。通过专业机构，及时、全面获取海外交易客户的资信状况、偿付能力，对于往来客户根据对其的调查建立信用档案，并对其信用状况进行评级，给予不同信用期限。对于风险较大的业务，须经管理层批准。同时强化业务员风险意识。多数中小外贸企业中业务员为了增加业绩，重点关注订单数量与额度，忽视后期账款的追回工作。中小外贸企业由于自身规模、人力、财务的限制，很难设立专门信用管理部门，而外贸业务员全程负责客户的联系、合同的签订、货物的出口，对于客户和订单的情况比较了解，因此企业应该培养业务员的信用管理意识，提升他们的信用管理能力，并将收账、催账作为一项业绩考核内容，使得业务员主动从客户信用调查、合同签订、账款回收这事前、事中、事后三方面对信用风险进行控制。
（二）优化资本结构，拓宽融资渠道。根据优序融资理论，企业融资的顺序依次为内源融资、债务融资、股权融资。因此中小外贸企业首先还是要不断提高自身盈利能力，积累内源资金。目前我国中小外贸企业筹资主要来源于债务融资，不论是银行借款还是民间借贷，都要按资金需求量和用资时间来确定合适的筹资规模和期限，短期与长期借款合理配合，降低资产负债率，优化负债结构。同时要规范企业会计账簿，增加透明度，与银行建立长期、稳定的合作关系，按期偿还债务。采用多元化的融资方式，充分利用信用证、进口押汇、出口押汇、打包贷款等新型国际贸易融资方式缓解资金困境；依靠其上游大型制造商的信用实力进行供应链融资获得发展所需资金。
（三）控制资金占用量，保持资金流动性。一方面，控制应收账款与预付账款数量，合同签订过程中增加预收账款比例谈判。对于应收账款要及时催收，建立合理的坏账准备预提制度。另一方面，根据订单量增加企业存货，选择信誉好的优质供应商同时做好货物质量检查，及时交货，以防因违约造成存货的积压，占用过多流动资金。此外还要做好预算编制工作，保持流动资金合理持有量，以应对突发状况。
（四）加强出口结算方式的灵活性，多种结算方式相结合。随着竞争的日渐激烈，利润空间的缩小，产品差异化变小，外贸企业力争在结算方式上获得优势来留住客户，货到付款、远期付款交单、远期承兑交单以及延期付款信用证成为目前中小外贸企业出口结算的常见方式。然而进口商信用度下降、人民币升值的压力、企业流动资金不足也增加了中小外贸企业财务风险。因此中小外贸企业在出口选择计价货币时要选择对交易有利的货币。同时要采用多元化的结算方式，例如采用信用证与托收、信用证与汇付相结合的方式，还需要重点考虑国际保理业务、福费廷和银行保函等附属结算方式降低收汇风险。
（五）加强内部控制，建立风险管理制度。首先，建立风险预警机制对财务风险进行事前预测，由于中小外贸企业规模、人力等限制，主要利用构建财务风险评价指标体系，通过运营过程中的财务数据进行分析，及时向管理层汇报存在的风险。其次，通过与出口信用保险公司合作，对风险高的交易投保，以此来分散、转移风险；对原材料成本较高的产品，建立国外进口商、国内供应商及自身共同承担价格风险的方式，提高采购商预付款比例，加速资金和物流周转，形成互惠互利、风险共担的机制；最后，建立健全内部控制制度，完善内部监督，不相容岗位相分离，各部门相互制约相互监督，在企业内部建立良好的风险防范意识。
参考文献：
[1]高磊.A外贸企业资金运行和风险管理探索[D].上海交通大学，2009.
[2]黄阳阳.基于内部控制视角的高速公路企业财务风险防范问题探析[J].商业会计，2015，（23）.
出口企业财务做账流程范文
1.经营上的独特性。一般的生产企业经营品种相对单一，而外贸企业涉及的产品品类繁杂，涉及行业众多。与一般的商贸业务比较，外贸企业业务涉及到众多不同国家和地区的企业，牵涉环节众多，因而单证、票据、文件要求较高，处理过程较为繁杂，牵涉面很广。而且，近年来，随着外贸竞争日益激烈，外贸企业的交易条件明显恶化，DA、TT等放账业务比例增大，账期延长，极易导致客户违约风险。同时，由于合同执行地在国外，运输过程较为漫长，一旦出现问题都会加大处理难度。
2.财务结构的独特性。一般的外贸企业自有资金较少，负债率较高，主要依赖客户资金和银行借款运转。在资产结构方面，流动资产占比较高，应收账款和存货是其中的重点。相对应的，外贸公司自有资金和长期负债等长期资金相对较少，资金来源主要是短期类债务，如票据质押短期贷款、客户短期资金占用等。因此，应避免资产负债错配，导致短期资产长期化。同时，对于出口型企业，外币应收账款远大于外币应付账款，人民币汇率升值将提高财务风险；对于进口型企业，外币应付账款大于外币应收账款，人民币贬值会增加财务风险。
3.内控基础相对薄弱。在传统的外贸企业中，由于业务两头在外，业务采购销售合一，业务员占据绝对主动地位。企业的客户、订单、流程等知识载体个人化特征日趋突出，导致企业对业务人员个体的过度依赖，企业的内控基础薄弱。由此，在管理方面，表现为许多外贸企业对业务流程缺乏有效的控制和制度约束，业务人员包办了业务的全过程，而管理部门对业务部门不审核、不监控、不提醒情况时有发生。在信用管理方面，企业缺乏严格内部控制和客户管理体系，在客户信用调查方面严重依赖中信保。
4.对政策了解不及时或应对不当。近年来，由于中国经济开始转型，对出口的政策支持力度也在下降，导致外贸政策环境频繁变化，包括人民币汇率连续升值，出口退税率已经连续降低。在税务征管方面，从2009年开始，由于电子信息的广泛使用，税务部门可以通过调用海关、外管方面的信息，税务部门对外贸企业的检查力度在增强等。而多数人意识还停留在传统外贸环境中，缺乏了解政策变化积极性，更难做到恰当应对。
二、加强外贸企业财务风险控制的主要建议
1.建立财务风险预警体系。财务风险预警体系的建立，有利于企业发现风险点，并提前实施控制。建立财务风险预警体系的步骤主要包括：（1）积极利用信息系统，强化数据的分析，建立企业正常运转的指标体系，为后续监控提供基础；（2）加强日常数据监控，实施指标包括日常现金收支，贷款占用、银行资源等，短期指标包括企业负债率、流动资产周转率等财务指标的变动，及时发展异常情况；（3）建立风险管理应对预案。针对可能出现的不同异常情况，要提前制定改进方案，如压缩授信规模、限期清理高龄存货等。
2.规范内部控制建设。企业内控制度建设是防范风险的关键。外贸企业应参照财政部《内部控制——基本规范》的要求，结合外贸企业的特点，规定业务处理程序；定期职务轮换；适当授权和分权；实行限制接近制度；分离不相容职务；建立健全内部审计制度等制度。对于不相容的职务，要实行相互分离的措施。另一方面，公司高层要给予内控制度足够的重视，提升制度执行力，才能保障内控的顺利推行。
3.建立信用管理体系。在企业内部设立信用管理的专职部门。其主要职责包括：负责客户资信的调查、分析、评估，建立和管理客户信用档案;未经信用部门审核，业务部门不得和客户签订销售合同和采购协议。要结合企业风险承受能力和外部环境，制订企业的信用政策；对于重大的业务和金额，要有信用管理部门牵头实行集体决策审批制度，任何个人不得擅自进行决策；重视应收款项的清理，按照应收帐款性质、债务人情况和账龄，分类管理，对超过信用额度、已经逾期的应收帐款，要提醒相关部门注意收款风险，对有逾期账款的客户必须收妥货款后才能备货出运。
4.加强部门的沟通和信息搜集。企业应在内部建立归口管理的原则，让各自不同的部门负债相关政府部门的沟通和政策的搜集。并在企业内部建立部门间定期沟通制度和信息公开制度，及时反馈政策变动。如财务部和运营部要定期进行存货的实地盘点，保证存货安全，账实相符，对残损变质积压的高龄存货提醒相关部门进行处置变现，减少存货的资金占用。
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1记账
1.1记账的概念记账是指将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的会计工作全部委托给专业记账公司完成，本企业只设立出纳人员，负责日常货币收支业务和财产保管等工作。
1.2记账的好处采用记账服务，较之企业聘用会计人员记账，有以下几个优点：
1.2.1会计工作的连接有序。记账机构作为一个企业为客户提供服务，即使相关服务人员变动，也不会产生业务中断，避免由于企业内部人员流动造成工作中断和交接失误；而且记账正规、持续，要符合《中华人民共和国会计法》规定，规范会计核算，为企业经营决策提供真实、完整的会计信息，促进企业持续、健康发展。
1.2.2借力更能提高服务质量。善于借助外脑参于管理这种理念目前已被越来越多的中、小企业认同和接受。既可以提高管理效率，又可以减少支出，更关键的是它可以使企业摆脱杂务干扰，专心经营和营造独特竞争优势。
1.2.3业务人员能力更强。找机构，会减少为寻找可信的会计人员而带来的烦恼，记账机构的会计人员专业化程度更高，帐务处理的工作难度比一个企业内部的财务人员更大，接触面更广，因而业务水平会更高；同时由经验丰富的会计人员为企业量身定做一套合适的账务体系，由专业团队把关审核，确保账目准确无误。
1.2.4降低各种费用支出。使用记账服务，企业无需考虑会计人员的住房、医疗、社会保险以及迁户、招调等问题，减少了会计人员薪金及劳动保障等用工成本支出，简化了劳动用工管理手续；无需化大成本培养专业人才，也不必担心人才流失，而且就工资来说，记帐与聘请一名专职会计所需费用相比较要低廉得多。企业不需要配备专职会计人员对企业进行会计核算，企业只要支付一个或不到一个会计人员的费用，即可享受专业化团队的服务，同时获得专业的咨询支持。照样可以享受高质量的管理服务。
1.2.5纳税申报快捷准确。记账机构拥有专业团队，有良好的资源，解决税收争议、税收处罚、税收稽查等疑难，解除企业的后顾之忧；能较好地理解和贯彻各种政策，确保企业账务处理、纳税申报的准确性、规范性和及时性。记账机构由于专业化程度更高，对各种涉税事务更清晰明了，比企业内部的财务人员更能够及时准确地进行精准地操作各项相关事情，避免逾期报税所造成的不必要损失。随时在线查询该企业财务状况，纳税申报情况等，专业的高级财税顾问，还会针对该企业帐务问题的隐患给予准确评估及意见。
1.2.6安全可靠，保密性好。单位自己找会计，如果发生漏交税行为，会计本人不承担任何责任，损失都要公司负担，包括延期报税的罚款等，而找记帐公司，就可以在合同中作出相应的规定，如某记帐公司因对新办企业的报税期不了解，延期报税的罚款，就全部由记帐单位负担。有些单位经常发生因违反财务和税务规定而被罚款的情况。而这些情况在记帐公司一般是不会发生的，记帐单位一般都是能独立承担法律责任的法人单位，如双方发生纠纷，协商解决不了还可通过其上级业务主管部门或法律途径予以解决，可减少单位的经济损失。记账单位还负有为单位保密的责任，如发生问题可追究其法律责任。
2记账商品软件的使用
会计电算化是会计人员记账的必然趋势。适用于中小企业的记账也不例外。用友软件多年来致力于为中国中小企业发展提供信息化动力保障，这次推出首款移动型财务管理软件，是企业信息化进程的又一次突破，实现了财务管理软件的移动办公，极大的提高了中小企业的管理效率，必将引领中小企业信息化发展的新趋势，也为记账提供了很好的工具。
2.1记账宝定义用友推出的记帐宝是一款可移动的财务软件，是放在U盘上的财务软件，是面向小企业财务人员的工具，由于其独有的特点，完全可以帮助小企业会计人员做到轻松记账、财务随行。它同时符合手工操作的习惯。
2.2与手工记账的区别一般手工记账基本流程是制作凭证——记明细帐——登入总账——出报表。二者区别：①用友（或其他财务软件）自动统计终端数据，生成各项财务报表，时间上不是任何手工统计和做帐可以比的。特别是比较复杂的财务数据，手工要几天，软件只需要几秒。②用友（或其他财务软件）对数据计算的准确性不是手工能比的，手工的出错了，经常得从头再算一次，软件基本上不存在这个问题。③用友（或其他财务软件）对会使用电脑的财务人员来说是好事，可使工作效率事半功倍。
2.3功能介绍记账宝，浓缩用友二十年引领财务软件的设计精华，专门为小企业和兼职会计记账、代账设计的迷你型财务软件，具有简单易用、方便携带、即插即用、价格实惠等特点。
2.3.1账簿随行记账宝包含总账、现金银行、财务报表功能，系统可直接汇总凭证生成总账、明细账、余额表、多栏账、序时账、资产负债表、利润表等，并以爱国者“智慧棒”为载体，超薄设计，精致小巧，方便您抛开传统账簿，随身携带，凸显时尚靓丽。
2.3.2即插即用，快捷方便记账宝改变传统财务软件的繁琐安装后才能使用的旧模式，以目前最先进的快闪内存作为储存媒介，具有存储速度快，数据保存期长等特点，不需安装驱动程序，真正做到了即插即用，使用非常方便。
2.3.3操作直观，简单易用记账宝界面简单，操作采用流程导航，会计科目和报表直接预制*，单击一下按钮即可生成小企业报税所需报表，无需培训便可轻松上手使用。
2.3.4轻松记账，记账宝能快速完成日常账务处理，软件符合手工操作习惯。它以向导式操作，可实现轻松记账、转账、结账，自动登记账簿，生成报表；财务凭证、账册、报表一目了然，可实时动态联查；未记账数据可模拟反映账簿情况，及时提供最新账务信息。记账宝可以快速填制凭证，凭证制单后无需记账便可直接生成各种财务账簿，账簿和凭证实时动态联查，减少核算工作量和差错率，大大提高了工作效率。企业不可少的账簿要有：现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账；辅助账主要有：仓库台账及其他备查账等。