零售企业调研报告(6篇)

零售企业调研报告篇1

关键词：永辉模式；海西；生鲜；零售业

中图分类号：F721文献标识码：A文章编号：1674-7712（2013）20-0000-01

2004年12月11日后，我国全面取消了对外资投资国内零售企业在地域及持股比例等方面的限制，外资零售企业凭借其雄厚的资本实力、较高的品牌知名度、先进的管理方式和营运模式，开始加速进入我国零售市场。与此同时，国内的零售企业凭借自身对国内消费者的价值观念和购买行为等更为熟悉的优势，以及有利的政策支持，也加速了地区性或全国性的规模扩张步伐。在这愈演愈烈的行业竞争背景下，永辉超市能迎难而上，发展成为以零售业为龙头，以现代物流为支撑，以现代农业和食品工业为两翼，以实业开发为基础的大型集团企业。本文拟从财务业绩分析入手，从经营策略、企业文化和社会责任建设上研究企业永辉超市的经验，以便为海西其他生鲜零售企业学习借鉴。

一、永辉超市财务业绩分析

永辉超市成立于2001年，是国内首批将生鲜农产品引进现代超市的流通和农业产业化企业之一，经营模式曾被国务院七部委誉为中国“农改超”推广的典范。公司以生鲜农产品为主，以食品用品和服装为辅的“永辉模式”经营现代化超市。十年创业，飞跃发展。2010年12月15日，永辉超市A股股票在上海证券交易所上市，发行价格23.98元/股，发行规模为11000万股，成为海西生生鲜超市发展的典范。永辉坚持通过直营、直采的农超对接形式经营生鲜农产品，通过提高供应链效率来运营食品用品，通过买断的方式运营服装，近年来创造不俗的业绩。

（一）从单一指标上看，永辉超市稳中求进

从表1可看出，至2010年上市以来，永辉超市的每股收益呈现稳步增长的态势。营业收入占全国城镇消费品零售额比重逐年上升。至2012年年底，全国已开业门店249家，已签约未开业门店114①家。

（二）从综合角度看，永辉超市业绩在良好以上

笔者根据《2011年企业业绩评价标准》，选取了资产收益率、总资产收益率、总资产周转率、流动资产周转率、资产负债率、已获利息倍数、销售增长率和资本积累率等八个主要指标，运用功效系数法原理，对永辉超市近三年的业绩进行打分评价。

1.功效系数法原理

功效系数法又叫功效函数法，它是根据多目标规划原理，对每一项评价指标确定一个满意值和不允许值，以满意值为上限，以不允许值为下限，计算各指标实现满意值的程度，并以此确定各指标的分数，再经过加权平均进行综合，从而评价被研究对象的综合状况。按功效系数法的一般原理，其计算分值的传统公式为：

单项指标评分值=单项功效系数×40+60；

单项指标功效系数=（该指标的实际值-该指标的不允许值）/（该指标的满意值-该指标的不允许值）

综合评分值=∑单项指标评分值×该指标权数

由于超市企业指标的不允许值和满意值没有统一标准，按传统功效系数计算法计算指标时，单项指标计算的随意性增大，导致综合评分值的不确定性较大。为了提高对超市企业财务评价的精确度和准确性，本文对传统功效系数计算方法进行了一些改进。首先，借鉴财政部关于《企业业绩评价标准》的内容，将选定的指标定为5个档次，即优秀、良好、平均、较低及较差5个档次，相应的把指标值划分为六个区间，并确定各区间的评价标准值所对应的标准系数分别是1.0、0.8、0.6、0.4、0.2及0。如图2所示。

从近三年计算结果来看，永辉超市业绩良好。目前永辉超市已是部级农业产业化及流通双龙头重点企业，荣获“中国驰名商标”、“2012中国十佳新锐上市公司”等荣誉称号。2012年国务院授予永辉超市“全国就业先进企业”。永辉超市令人瞩目的成绩，不得不引起人们对其经营方式的关注。

二、永辉超市的经营模式----“永辉模式”

“永辉模式”就是以生鲜农产品为特色，凭借强大的生鲜产品经营管理能力，在生鲜产品获得快速周转、较高盈利的同时吸引大量客流量，从而带动服装、日用品等其他产品的销售。作为流通和农业产业化双龙头企业，永辉超市通过建立完善的全国性生鲜统采和区域直采体系，率先提出“心系民生、情系百姓”的“农改超”模式，在改变老百姓消费习惯的同时推动我国农业产业化进程，逐步实现对上游农产品的集约化经营管理。“农改超”模式，结合了传统农贸市场与现代超市的特点，既有农贸市场的价格优势以及新鲜、品类齐全的生鲜产品，又带来了现代超市舒适的购物环境和一站式购物体验。

（一）在产品配送方面，永辉超市建立专业的配送中心，实现农超对接，缩短供应链，为企业，农民和消费者带来实惠，实现“三赢”

根据我国零售企业生鲜物流调查分析结果②，我国多数零售企业尚未有成型的配送体系，依靠批发市场进行采购，由供应商直配门店或者在物流中心进行简单分拨后再到达门店，商品品质和供需关系得不到有效保证。部分大型连锁企业已投入使用或开始规划完善的生鲜加工配送体系，依靠农超对接，从原产地采购，很大程度降低了生鲜产品的采购成本、物流成本和经营成本。永辉超市正是这部分企业中其中一员。农超对接，既保证产品的新鲜度，又解决了农民“卖难”和居民“买贵”的难题，遵循了“新鲜的永辉”的经营理念。同时农超对接，减少了批发环节，加大了超市的利润空间，为企业、农民和消费者带来实惠，实现了“三赢”。

（二）在门店选址方面，永辉超市已建立了较为健全的门店选址决策流程

在开设新门店前，公司依据一套完整的新店筛选程序，实施立地调查、商圈调查和对手调查，然后确定公司拟开设门店的经营定位；同时，公司在物业租赁合同中通常也包含重大风险锁定条款以防范风险。随着公司经营规模的扩大、品牌影响力的提升，公司与国内外知名的房地产商建立良好的合作关系，如绿地、保利、万科、凯德、龙湖、金源等。一方面为公司的稳健、快速扩张提供了保障；另一方面许多住宅区也将公司的入住或毗邻作为推介的标志之一，公司的经营前景和行业地位获得了房地产商较高的认可。这不但节省公司寻找优秀店址的时间及精力，缩短了新店培育期，还保证实现了“家门口的永辉”，方便销售费者。

（三）在实业开发方面，永辉超市投资建成部分农产品加工配送中心，组织产品配送和自主研发

农产品加工配送中心已建成的包括福建永辉工业发展有限公司、福建海峡食品发展有限公司、福建永辉农业发展有限公司和成都永辉商业发展有限公司，正在建设的包括安徽物流配送中心、重庆物流配送中心和辽宁永辉物流配送中心。福建永辉工业发展有限公司主要加工经营糕点、面制品、水产干制品等。福建海峡发展有限公司则主要从事食品研究开发。福建永辉现代农业发展有限公司主要负责蔬菜、水果生产的销售、水产品的种、养殖、干制品销售。成都永辉商业发展有限公司主要经营蔬菜、水果、水产品销售。2012年，这些加工配送中心已开发自有品牌12个，覆盖107个小分类，实现销售额16752万元，同比增长279%③。从国际零售业发展的经验来看，自营品牌是零售业发展的方向。在拥有较成熟的品牌动作和商品运作经验之后，开发自有品牌，是零售业扩大经营的主要路径。在一些消费者对商品品牌敏感度不高的品类中，从单一性商品开始，逐步实现商品的系列化，这样有助于减轻竞争压力，提高生产与需要的衔接度，也可以获得更多的价格竞争优势，实现企业无形资产增值。目前国内零售企业生鲜物流中心加工作业水平普遍滞后。生鲜作业不规范，产品的加工、存储条件设置不合理导致产品损耗的居高不下。建立农产品加工配送中心后，永辉超市可以根据对消费者消费习惯的了解，研发自有的生鲜产品品牌，促进特色产品的研发，可以有效增大生鲜经营品类的规模及完整生鲜商品结构，提高生鲜产品的丰富度，永辉超市的品牌价值也随之增加，实现无形资产价值增值。

（四）在企业文化方面，永辉超市把自己的经营理念植入经营的骨髓，以经营理念引领经营方式

在激烈的市场竞争中，永辉之所以能够快速发展、稳步扩张，除了实行与洋超市、传统超市差异化的经营模式外，更重要的是，永辉超市明确了自己经营理念的，以经营理念引领经营策略。永辉把自己的经营理念定位为“家门口的永辉、新鲜的永辉、放心的永辉”；把“引领现代农业，守护百姓健康，以更好的服务提供健康的食品和实惠的商品”为企业使命；以“成为中国农业产业、流通一体化的龙头企业，成为中国零售行业中最受尊敬的企业及最佳雇主”为企业愿景，以“民生超市·百姓永辉”对社会做出承诺：坚持“大众化”路线，把家庭作为目标顾客，为顾客提供价廉物美的商品和便捷的购物服务，销售与百姓日常生活息息相关的商品。坚持薄利多销，做大流量，努力营造良好的购物环境，树立平价超市的社会形象。超市通过各种促销手段和超市内的广播网和数字媒体连番播放永辉的企业理念和承诺，让每一位在内购物的顾客都了解了永辉的企业文化，使消费者真正感受到平价超市的优惠。永辉门店建在社区，永辉员工来自社区，以服务社区为己任，为20000名员工提供创业和事业发展的机会，促进了所在社区的商业繁荣，为所在社区的居民生活水平提高做出了贡献。公司长期坚持“融合共享，成于至善”的企业核心价值观，大力宣扬公司的企业文化，增强企业的凝聚力，注重团队的稳定及人才梯队的培养，打造团结高效的经营管理团队。在公司内部努力营造家的氛围，公司专门成立了永辉爱心基金，员工在工作和生活中遇到困难时，采取各种措施帮助困难员工度过难关。公司每年还开展春节团拜会，组织各种趣味文体活动，丰富员工的业余文化生活。公司还积极开展困难职工互爱互助，针对特困员工重病住院、子女就学等困难情况提供3000～20000元困难补助，帮助员工解决生活困难。“永辉不仅是创业者的，也是全体员工的，将来会是社会公众的公司”。

（五）在履行社会责任方面，永辉超市树立自己光辉的形象

“企业社会责任”具有广泛的意义，包含着股东、政府、百姓、员工、行业等多元化社会主体对企业的期望和要求。永辉超市自觉将这些期望和要求转化为持续发展的动力和方向。对于股东而言，永辉超市坚持跨区域扩张战略，攻坚克难，保持了稳定增长；对于政府而言，永辉超市在增加税收、促进就业、稳价保供、保障食品安全、治理餐桌污染等方面发挥了带头、骨干作用；对于百姓而言，永辉超市努力满足百姓的日常生活需求，深入开展农超对接，致力于解决“卖难、买贵”问题，大力开展扶贫济困、助学支教、赈灾救难等慈善活动；对于员工而言，永辉超市创造了稳定、良好的工作，拓宽、垒高了职业成长发展平台，为员工的工作、生活提供有利保障；对于行业而言，永辉超市以自身的发展带动商贸行业繁荣，为促进零售业健康发展积极建言献策、分享经验，并发挥流通主渠道的综合优势，以商业反哺农业，带动农业产业化发展。公司连续8年不间断向老、弱、病、残等特困户发放“永辉爱心卡”，并且每年都加大捐赠力度，兑现了逐年递增捐赠规模的承诺。2012年，公司在全国24个省、市捐赠“永辉慈善爱心卡”总金额达到1900万元，惠及19000户群众，累计资助的资助户达50000多户，捐赠价值达4000多万元④。2011年11月1日以来，永辉超市持续在福建省推出蔬果、猪肉、粮油、奶制品、调味品、生活用纸、日用品等近百种“平价惠民商品”，并承诺将永久性推广下去，同时根据季节转换、市场行情等因素适时调整，更加适合中低收入家庭的商品；2012年1月，永辉超市率先在重庆超市卖场中设立爱心销售专区，采取零利润销售，以解决奉节脐橙滞销问题；2012年3月，永辉超市率先响应福州市政府号召，对上海青、天津白、豆芽、包菜、油麦菜、白菜等“六菜”执行政府协商价，零售价较前一天降幅超35%以上，取得了立竿见影的实际效果，促使蔬菜价格整体回落；2012年4月，永辉超市到永泰县芋坑村向农民直接采购雪柑，解决当地农民“卖难”问题；2012年6月，永辉超市参加北京市农产品直采直供联盟，积极响应北京市商委推进农产品直接进超市；2012年10月，得知山东蔬菜严重滞销伤农，永辉超市立即派人参加商务部在山东济南召开的“农产品产销对接会”，现场采购8000吨芹菜，为现场采购量最大的流通企业。会后，商务部办公厅发来感谢信以示肯定和鼓励。2012年10月，福建屏南40吨滞销花菜，通过福州永辉超市的各个销售网点，销售一空。2012年11月，北京延庆受大雪的影响，当地大白菜、白萝卜等蔬菜出现“卖难”，永辉超市得知情后前往对接采购。永辉超市积极主动承担企业公民的社会责任，把履行社会责任践行于企业经营发展之中，树立了良好的社会形象，也受到政府和领导的大力支持和关怀厚爱，为企业稳定发展创造良好的条件。

三、永辉超市今后的挑战

永辉超市目前食品安全体系还不完善，没有完善的食品安全监督和追溯体系，难以做到让百姓“放心的永辉”。在今后的发展中，公司应该注重建设食品安全体系，建立自己的食品检验检测机构，构建“放心的永辉”。此外，公司还应注意到，快速扩张带来的财务问题。近期急速下降和远低行业平均水平的速动比例，是否应该让公司高层觉察到公司发展步伐迈得过快，应该稍放慢开店的速度，给公司一个喘息的过程。

永辉超市是海峡西岸生鲜零售行业发展的典范之一。我们在学习他成功经验之余，也要看到它存在的问题，取其所长，为我所用。

参考文献：

[1]http：//.cn/company/compare/compare.php？stock_code=601933&type=mgxjhl.

[2]李涛.连锁零售企业生鲜物流现状与未来趋势[J].信息与电脑，2012-07.

[3]孙开刊.零售业自营与联营的国际经验借鉴[J].现代商贸，2012-20.

[4]永辉超市股份有限公司2012年年度报告.

[5]永辉超市股份有限公司2011年年度报告.

[6]永辉超市股份有限公司2010年年度报告.

注：①2012年永辉年度报告.

②李涛.连锁零售企业生鲜物流现状与未来趋势[J].信息与电脑，2012-07.

③2012永辉年度报告.

零售企业调研报告篇2

关键词：ERP沙盘模拟报表调整

中图分类号：F275文献标识码：A

文章编号：1004-4914(2010)11-118-03

随着信息技术的发展和企业信息化的推进，ERP0的开发和应用不仅仅局限在制造业，同样被各行各业更广泛的应用。特别是在一些高校，ERP沙盘模拟实验教学已被引入教学体系，它是一种体验式学习方式，将复杂、抽象的经营管理理论以最直接的方式让我们体验、学习。模拟沙盘按照制造企业的职能部门划分了职能中心，包括营销与规划中心，生产中心、物流中心和财务中心。各职能中心涵盖了企业运营的所有关键环节：战略规划、资金筹集、市场营销、产品研发、生产组织、物资采购、设备投资与改造、财务核算与管理等几个部分为设计主线，把企业运营所处的内外环境抽象为一系列的规则，由受训者组成六个相互竞争的模拟企业，模拟企业4～6年的经营，每年年末出具代表本企业的财务报表，最终的主要评分依据为本企业的所有者权益。通过学生参与一沙盘载体一模拟经营一对抗演练一讲师评析一学生感悟等一系列的实验环节，其融合理论与实践一体、集角色扮演与岗位体验于一身的设计思想，使受训者在分析市场、制定战略、营销策划、组织生产、财务管理等一系列活动中，感悟科学的管理规律，培养团队精神，全面提升管理能力。同时也对企业资源的管理过程有一个实际的体验。

一、企业经营沙盘模拟实战中财务报表调整的可行性

企业经营沙盘模拟实训和现实中的企业大同小异，也是有自己的财务部、市场部、生产部等，每一个部门都是有各自的负责人，他们对企业目前所处的外部经营环境和内部运营条件进行分析，分工合作，相互协调，相互鼓励，共同经营着企业。模拟的企业同样也具有企业的经营战略、财务管理目标。财务管理的目标也是企业的利润最大化，或企业的价值最大化。

在模拟的企业中，企业财务总监同样要对企业的经营作出现金预算、生产预算、综合费用预算、销售预算。在每年的经营开始前对本企业的利润表和资产负债表作出预算，根据预算出的财务报表以及企业的实际运作情况分析企业的偿债能力、贷款能力、盈利能力等，是否利于以后年度的运营。如果出现差错。可以对财务报表进行调整，确保达到最佳的状态。

在次年的经营中，就以预算为模板进行，只需在出现问题时进行相应的策略调整。既方便了企业经营者。又能使企业达到一种最佳的经营效果。

二、企业经营沙盘模拟实战中财务报表调整的意义

为什么要对企业经营沙盘模拟实战中财务报表进行调整，是由于这是模拟的企业。最终主要是要看所有者权益的，为了使企业所有者权益能够达到决策者想要的数据，一般情况下财务总监都要在每一年的运营前进行预算。目的：一方面，为了使当年的现金能够支持当年的运作；另一方面，为了估算出当年年末的财务报表，为以后年度的经营作出相应的准备。

1.直接意义。企业经营沙盘模拟实战中可以通过调整财务报表来调节某些数据，从而影响在经营过程中的决策和最终的结果。例如：当财务总监预算出利润表中税前利润为6万元时，就应该向税务部门缴纳所得税，一般是税前利润的1/3向下取整，应缴税费为2万元，净利润为4万元。但是，如果税前利润为5万元时。应缴税费为1万元，净利润还为4万元，并不影响企业的所有者权益。我们可以思考将税前利润由6万元调整为5万元，相差的1万元可以用来研发产品、开发市场、开拓IS9000、ISl4000等。这样，就在不影响所有者权益的基础上给企业带来了更多的利益，方便了企业以后的发展。

2.间接意义。企业经营沙盘模拟实验在实战中涉及到企业战略管理、营销管理、生产管理、财务管理、人力资源管理等方面的内容，仿真企业的真实环境，使我们学生仿佛置身于一个工业企业之中，针对企业的特殊情况，制定一系列的企业战略计划、营销计划、生产计划、财务计划，经营企业，当遇到问题时，积极主动地解决处理，真正感受商场的精彩与残酷。在实际操作时，不仅仅要求每一名队员对自己所扮演的角色要有充分的了解，还要求去了解其他的角色，这样有利于实训的学生多方面地扩展自己的知识体系，培养我们的团队精神和共赢的理念。

三、企业经营沙盘模拟实战中财务报表调整案例

在此，以一次企业经营沙盘模拟实训课的6组即6个企业为例，对其中的一组进行财务报表的调整，将调整前的财务报表与调整后的财务报表进行比较分析，得出相应的结论。

图1、图2为某一模拟企业1-4年调整前与调整后的财务报表。

1.对目标企业财务报表调整前后的整体分析。本企业在这四年中的经营整体上来说还是比较好的，但是没有注意费用、库存等的控制，导致最终所有者权益不是很理想，在此不改变其经营的方案，对其财务报表进行相应的调整，调整的内容具体为以下几个方面：

(1)财务收支。企业在财务报表调整前的筹资方式主要采取的是长期贷款方式。经过分析其财务报表，发现其企业只开发了P2产品，资金的需求不是特别大，只要周转的合适，不必要进行太多的长期贷款，适当的长期贷款加上一定的短期贷款是最佳的选择。

目标企业第一年年末的资产负债表上显示的现金为86万元，长期负债120万元，短期负债40万元，可见其负债过多，导致现金积压，不能够流动，给企业带不来应有的效益。为此，对其负债情况进行调整，将长期负债有120万元调低为60万元，短期负债保持原来的40万元不变，这样的话，既不影响现金的断流，又使企业的负债减少，从而企业每年所需要支付的长期借款的利息就减少了。目标企业经过调整后，第二年的财务支出由原来的14万元减少到8万元(调整前：120万元的长期贷款和40万元的短期贷款共需要支付6*2+2*1=14；调整后：60万元的长期贷款和40万元的短期贷款共需要支付2*2+2*1=8)。第三年是在企业运营过程中最艰苦的一年，生产需要原材料、人工工资、开发新产品、建立新的生产线等。出售产品需要投放广告费、开拓市场等所需要的资金都很多。这时需要节省每一元钱。目标企业在这年中整体上处理的还行，不过财务费用过多。当进入第四年时，由于有应收账款的回现，再加上第三年年末所有者权益的上升(企业所能够借到的资金是上年度所有者权益的2倍)，同时还了银行20万元的长期贷款，在这种情况下，企业经营所需要的资金已经不是问题了。

通过以上两张财务报表的对比，即目标企业对财务收入支出的调-整，可以很明显地看出每一年的净利润都在呈上升的趋势，第二年末由

一13上升为7；第三年末由2上升为8；第四年年末由19上升为24，可见通过对财务收入支出的调整对企业产生的影响是客观的。

(2)原材料库存。ERP其实就是企业资源计划，目的是为了使企业的资源得到更充分的利用，通过整合物流、资金流和信息流，提升企业的产品和质量；降低产品的成本，优化企业资源，尽量达到零库存，既要原材料零库存，同时也希望产成品零库存。一般情况下，产成品零库存不一定能够达到，它和企业的总体战略、投放的广告费、销售总监的选单、产品的生产能力等有密不可分的关系。但是，原材料的零库存就比较容易控制，只要采购总监和生产总监配合的默契，在需要下订单时，采购总监能够及时准确地下订单。保证企业生产部门正常的运作。

目标企业在这方面做得不好，从未调整的财务报表中可以明显地看出原材料每年年末都有剩余，而且剩余数据较大，在企业第一年年末，就有10万元的剩余。在此，将其调整为零，减少了资金的消耗，从而企业也不用背负过多的贷款，贷款数额也就降低，支付的财务费用就会减少。对于企业来说，表现为税前利润增加，净利润增加，所有者权益增加等等。如果再次不想改变企业的筹资方式，这10万元还可以用来建造新的生产线，提高产能，增加销售额，税前利润增加，从而影响到企业是所有者权益。对于第二年和第四年可以采取相同的方式进行调整，将这10万元用于其他的投资、开发产品、扩展市场等。以给企业带来更多的效益。

(3)应缴税费。企业是以营利为目的的，当企业的税前利润大于零时，就要向税务部门缴纳一定的税费，由于这是模拟的企业，在这只需要缴纳所得税(按照税前利润的1/3向下取整)，其他的税费省略不计。在此。这里的向下取整可以利用，调整税前利润，使其净利润不受影响，给企业带来更多的效益。

(4)所有者权益。企业沙盘经营模拟实训最终以各个企业的所有者权益、生产能力、资源状态等进行综合评分，分数高者为优胜者。评分以最后的所有者权益为基数，生产能力、资源等为加权系数计算而得。在此。最主要的还是企业的所有者权益，可以说，企业的所有者权益直接影响着该企业在这一小组的排名。

所有者权益除了在最终比赛完结时，计算成绩外。在每年的年末也需要对所有者权益进行调整，最好调整为20万元的整数倍，为了方便次年的贷款(贷款数额为上一年所有者权益的2倍，一般通过费用来调节。例如在目标企业第一年年末的权益小计为49，由于下一年的贷款数够企业进行生产经营，所以没有进行调整。如果企业在第二年计划扩大规模，需要大量资金时，最好将所有者权益由49万元调整到50万元，可以通过减少市场开拓、ISO认证、产品研发等来降低一个费用。这样就能够多贷出20M，给企业带来更多的资金，方便企业在次年的发展，使企业的资金链完整，不出现资金断流的现象。

2.企业经营业绩的对比。企业的财务目标就是获得的净利润最大或是企业的效益、业绩最好，为此就目标企业四年的经营业绩进行数据的统计与分析。根据调整后的财务报表统计出每年的销售收入和税前利润，我们以第三年业绩为例进行分析。

企业顺利进入第三年的经营(如图3)，由于H企业研发了P3产品，同时有P3产品的生产和销售，所以导致在该年度中H企业的销售收入和税前利润超过了c企业。这就是只采取P1产品和P2产品组合的劣势，对于企业在前期发展需要大量的现金时。为了减少研发费用而采用该种组合是非常有利的，但是在企业发展稳定时，也应当思考着再研发新的产品是非常必要的。

调整后直到企业发展的最后一年，充分利用了自身的优势，使产能达到最大，企业的库存为零，在其销售收入再次创下新高的前提下，尽量降低各种费用，从而使自己企业的税前利润达到改组中最高。

3，广告投入产出的对比。企业要进行生产经营，就涉及到产品的研发、生产、销售等环节。其中，生产和销售都非常的关键，由于生产成本是可控制的，在此，就仅对销售费用即广告费作为研究对象。

根据广告费的投入和企业所获得的销售收入之间的关系统计出c企业四年的广告产出比，我们以第四年的广告费为主。

C企业在第一年取得市场老大的地位，在次年的销售中，只需要投放1万元就有优先选择销售订单的权利。但是，经营到第四年时，随着市场开发的越来越多，产品研发的种类也丰富了，所需要的广告费也就随-之增加。

由于c企业所选的是P1与P2产品的组合，其生产能力随着企业是发展也越来越大，生产出的产品也越多，但是市场是有限的。为了能够使其生产出的产品全部卖完，达到产品的零库存，就需要投放较多的广告费，这样就会增加费用，降低税前利润，最终影响所有者权益。

为了避免这种广告产出比降低的情况，最好、最直接的办法就是研发新产品，开发新市场，这样就会缓解各个企业之间的销售竞争，分散投放广告费，降低广告费的投放量，从而减少企业的费用开销，增加企业的税前利润，使所有者权益也随之增加。

4.目标企业盈利能力及偿债能力分析。杜邦分析体系为企业综合分析提供各方面极其具有价值的财务分析，在财务分析中所占的地位是举足轻重的，可以提供各种参数指标。一方面，通过这些财务指标可以明显的看出企业目前的发展状况；另一方面，企业的决策者可以根据这些参数指标为企业的经营管理制定各种有利于企业发展的计划。

(1)盈利能力分析。通过对目标企业四年的财务报表分析得出企业的净利润由第一年的17万元逐渐上升依次为-7万元、8万元、24万元，说明企业的经营状况逐年好转，有盈利出现。销售收入由32万元逐渐增加到124万元，企业的销售额逐年增加反映出企业的生产能力、销售能力、综合实力也在逐年增强。由于净利润和销售收入的逐年增加带来销售净利率的逐年增加。反映出企业的盈利能力在逐渐增强。

目标企业总资产周转率在第二年末降低了15％(第一年总资产周转率：32／128=43％，第二年总资产周转率：41／145=28％)，是由于企业面临发展的需要扩大生产产能，增加了生产线，从而固定资产由原来的59万元增加到75.5万元，平均资产随之增加，总资产周转率就降低。但是。经过该年的调整与发展，企业的生产能力也大大加强，加上销售状况的良好发展，企业在第三年与第四年的销售收入都有所增加，随之，企业的总资产周转率增加，说明企业的资产运作起来了，一旦企业的资产运作起来，说明现金在流动，企业的运营状况良好，能够给企业带来较高的盈利。

总资产收益率(第一年总资产收益率：53％*43％=-11％，第二年总-资产收益率：一17％。28％=-5％，第三年总资产收益率：10％。58％=6％，第四年总资产收益率：19％*83％=14％)与净资产收益率(第一年净资产收益率：11％*3.04=-35％，第二年净资产收益率：-5％*3.38=-17％，第三年净资产收益率：6％*2，66=16％，第四年净资产收益率：14％*2.24=32％)的连年增加，反映企业资产的投人与产出比在连年增加，明显地显示出目标企业的盈利能力。

(2)偿债能力分析。目标企业负债与总资产的比率在这四年中分别：100／149=67.1％、100／142=70.4％、80／133=60.2％、80／166=48.2％。目标企业在第二年末的负债比率高达70.4％，说明在那时候企业的偿债非常的困难，如果经营不善的话，会面临着因不能偿还债务而倒闭的风险，但是目标企业做得相对较好，没有出现此种状况。随着经营逐步进人正轨，在第四年末，企业的负债比率达到48.2％，比较接近标准值，说明企业的负债水平和偿债能力已经相对较好。

零售企业调研报告篇3

一、工作重点

打击商业欺诈要集中力量，突出重点，着力整治和打击六类商业欺诈行为：商业零售企业不规范促销行为；商业零售企业占压、骗取供应商货款行为；服务业违规经营行为；虚构或夸大特许经营品牌、骗取加盟行为；对外贸易领域中各类以虚假合同等方式骗取资金和虚开出口发票的行为；对外承包工程、对外劳务合作、对外投资领域中虚构项目、虚假广告和招商信息、无证经营以及超范围经营等行为。

二、工作任务

（一）整治商业零售企业的不规范促销行为。

1、市商务局要对本市的商业零售企业促销活动进行一次摸底调查，了解本市商业零售企业促销活动的特点，对折扣、有奖销售、巨奖销售等情况进行调查，对不规范的企业进行重点监查。

2、由市商务局联合价格、税务、工商等部门对不规范的商业零售企业促销活动进行查处。按照各部门的职责分别对价格违法行为、偷逃税行为，欺骗性有奖销售、以假充真、以次充好等行为进行查处。

4、建立商业零售企业信用档案，市商务局要对进行不规范促销行为的企业进行存档，并向社会公布。

（二）整治商业零售企业超期占压、欺骗供应商贷款的欺诈行为

1、市商务局要对本市商业零售企业占压供应商贷款情况进行调查，并汇总上报省商务厅，由省商务厅向社会公告长期占压供应商贷款涉及户数众多、数额巨大的商业零售企业名单，确定重点监控企业。

2、市商务局要对商业零售企业与供应商的进贷交易行为加强行业管理，制定相关管理办法。

3、市商务局会同公安、税务、工商、质检等部门研究制定有关规定，建立风险预警机制，预防、查处商业零售企业超过合同期限占压或骗取供应商贷款的欺诈行为，促进商业零售行业的健康发展。

4、工商部门要依法对虚假出资、抽逃注册资本行为进行查处，研究建立企业异常变更工商登记事项的预警机制，尤其是对重点监控企业加强监管，发现问题依法及时查处，对涉嫌犯罪的要及时移送公安机关立案侦查。

（三）以美容美发业为突破口，整治服务业中存在的欺诈行为。

1、市商务局要对本市的美容美发等服务行业的服务项目和服务质量情况进行一次全面摸底调查，了解和掌握其经营者产品进货查验等制度的具体情况，对不规范的企业进行重点步督察和检查。

2、工商部门要加强对美容美发业广告宣传和市场竞争行为的监管，对虚假广告和涉嫌不正当竞争的，依法予以处罚，同时要加强美容美发店内商品监管，实时美容美发店内商品质量监测结果，对不合格的商品予以曝光，问题严重的坚决清除出市场，并查清进货渠道。

3、质检部门按照有关部门移送的生产源头情况进行彻底追查，依法追究质量及制假责任。

4、由市商务局联合工商、质检、价格、税务等部门对不规范的美容美发等服务行业的不规范经营活动进行查处。对其涉嫌不正当的竞争，不合格的商品和有以假充真欺诈行为的企业进行查处。

5、市价格主管部门要对美容美发店虚构原价、促销价格表示无依据或无从比较等价格欺诈行为进行查处。

6、根据商务部《美容美发管理暂行办法》的规定要求，市商务局要对本市的美容美发服务行业进行企业信息备案登记。切实加强对美容美发服务行业的管理，规范美容美发服务行业的企业经营行为。

（四）整治和打击商业特许经营中的欺诈行为。

1、市商务局要对本市商业特许经营情况进行一次全面的摸底调查，确定重点监控地区和企业。对不规范经营的商业特许经营企业进行重点监查。

2、根据商务部《商业特许经营管理办法》和结合我市实际情况，加强对商业特许经营行业的管理，规范商业特许经营企业的经营行为。

3、由市商务局联合工商、质检、价格、税务、公安等部门对不规范的商业特许经营企业的经营管理和利用展会进行商业欺诈、涉嫌诈骗经营行为的商业特许经营企业进行立案查处。

4、工商部门要依法加强对特许经营广告的管理，对特许人披露信息不完整、不规范，没有任何风险提示，或故意夸大投资回报的广告进行清理。

5、市商务局要建立健全商业特许经营企业的档案。对不规范经营的商业特许经营问题要随时向社会通报，坚决整治和打击商业特许经营中的欺诈行为。

6、公安机关要对涉嫌诈骗的特许经营企业立案侦查。

（五）整治和打击对外贸易领域的商业欺诈行为。

商务、税务、工商、质检、外汇等部门要在外贸领域发挥各自监管职能，加强信息共享，形成监管合力。发现欺诈线索的部门要及时向其他部门通报，制止欺诈行为。商务部门要会同税务等部门在深入调查了解的基础上，尽快制订有关出口发票管理的措施，整治虚假出口、低报瞒报价格和低开虚开出口发票的行为。

（六）整治和打击对外经济合作领域的欺诈行为。

商务、工商和发展改革部门按照职责分工，严厉打击对外经济合作活动中虚假劳务、工程和招商信息，欺骗劳务人员、施工单位和投资者签订虚假合同以骗取钱财的行为；打击无资质、超范围经营行为。劳动保障部门要加强对开展境外就业中介服务机构的监管。商务部门要会同建设部门对拥有建筑资质的企业在境外开展承包工程业务中的欺诈行为进行查处。外汇等部门要对对外经济合作领域违反外汇管理规定的欺诈行为进行查处。公安机关要对涉嫌利用虚假外派劳务、境外工程和境外投资等信息进行诈骗的行为立案侦查。

三、治本措施

（一）完善管理制度，强化监管。要针对商业欺诈出现的新情况、新问题，特别是以高额回报为诱饵非法敛财、骗取银行贷款、占压骗取供贷商贷款等欺诈行为，分析其特点和规律，制订有关管理制度漏洞。对涉嫌商业欺诈的行为，有关部门要切实履行职责，做到及早发现、准确定性、依法严厉查处，彻底消除社会隐患。

各有关部门要结合各自工作职责，依据有关法规，加强行业主管部门与行政执法部门、司法机关的衔接配合，整合监管信息，建立信息共享和反欺诈预警机制，完善商贸企业的准入退出机制。

（二）开展多种形式的“诚信兴商”活动。

1、深入开展各种诚信创建活动。各部门要结合本部门的实际，组织行业协会、企业，在已开展的“百城万店无假货”活动和“百城万店重诚信”、“诚信纳税”、“守合同重信用”等各类诚信创建活动基础上，进一步探索深入开展“诚信兴商”主题创建活动的新形式、新路子.

2、开展企业信用培训教育。加大企业信用培训教育力度，督促和引导企业自觉守法经营，诚信立业，建立企业内部信用管理制度，加强和改善内部信用管理工作，形成信用风险防范机制。

3、充分发挥行业协会的自律作用。要选择与人民群众生活密切相关、问题突出、群众反映强烈的重点行业，引导行业协会通过制定行业信用公约，开展信用信息服务和“守合同重信用”公示活动，建立督查指导制度等方式推进行业信用建设，服务会员企业。

4、加强诚信宣传。充分利用广播、电视、报刊、网络等媒体开展诚信宣传教育。今年9月，结合第三个“公民道德宣传日”，在全市范围内组织开展“诚信兴商宣传月”活动，新闻媒体要对全市开展“诚信兴商”活动的典型经验进行宣传报道，营造“守信光荣得利，失信可耻受罚”的社会氛围。

四、工作要求

1、统一思想，提高认识。各部门要高度重视打击商业欺诈专项行动，把它作为实践“三人代表”重要思想，坚持以人为本、执政为民、构建社会主义和谐社会的重要举措，周密部署，认真落实，务求实效。

2、部门联动，强化责任。各部门之间要采取联动的方式，主管部门切实负起责任，建立工作机制，落实工作责任，并加强督促检查，确保各项整治措施落到实处。

3、建立沟通协调机制。市商务局统一组织协调打击商贸活动中欺诈行为专项行动，宣传、发展改革、公安、劳动保障、建设、税务、工商、质检、外汇等部门参与，制定具体的实施方案，建立会议、简报、督查、报告等工作制度，按照各自职责承担相应工作。参加部际沟通协调机制的部门，要确定专项行动的负责人和联络员。

4、充分发动群众，营造商业欺诈无处藏身的社会环境。普及防骗知识，提高群众防范欺诈的警惕性；建立投诉举报制度，对欺诈行为露头就打，使其难以为害；加强新闻宣传和舆论监督，揭露骗术骗局，曝光典型案例，使群众放心，欺诈者寸步难行。

五、工作安排

从2005年7月始，用一年左右的时间开展专项行动。专项行动分三个阶段进行：

动员部署阶段（2005年7月），制定专项行动的具体实施方案，全面部署工作。

零售企业调研报告篇4

与专业的家电制造企业相比，到底是手握零售渠道资源的国美、苏宁涉足制造获取的利润更丰厚，还是为了提前布局、抗衡正趋于高度集中化的家电品牌格局？

日前，已阔别主流市场多年的三洋电视，在国美电器的强势推动下再度“出山”，成为由国美在中国独家经销的彩电品牌。由此也再度将家电零售商通过“自有品牌”或“专营品牌”的模式涉足上游制造产业的计划公诸于众。

零售商爱制造

早在多年前，国美、苏宁就已经涉足自有品牌的家电制造业务。《中国企业报》记者在采访中了解到，最早从空调商发家的苏宁电器，曾拥有熊猫空调、飞歌空调、飞达仕空调的独家经销权，目前则是惠而浦空调、约克空调在中国的独家经营商。另一家零售商国美电器，则拥有伊莱克斯空调的中国经营权。

多位空调业内人士证实，苏宁、国美经销的洋品牌空调，均由志高、奥克斯、海信科龙等企业代工生产。在苏宁电器2010年报中，《中国企业报》记者还看到，“公司的OEM、ODM的运营已经逐步形成体系，自主产品也由惠而浦空调、松桥小家电拓展到了先锋彩电、法迪欧厨卫电器。”

记者在南京市工商局企业信息查询系统中看到，江苏法迪欧电器有限公司的法人代表正是苏宁电器总裁金明，该企业于2010年8月份在南京市高淳县工商局登记成立。同样，主营小家电产品的江苏松桥电器法人代表也正是金明。此外，金明还兼任江苏酷博睿电器公司等多家家电制造公司的法人代表。

在家电制造上，国美的步伐也丝毫不弱于苏宁电器。去年，国美还推出了在山寨机之都深圳代工生产的飞触平板电脑。更早些时候，国美还通过战圣投资公司涉足战鹰、战圣等品牌的影碟机、微波炉的产销。

面临两道门槛

一位家电零售业内部人士向《中国企业报》记者透露，“当前，无论是自有品牌，还是独营品牌，都是由国美、苏宁寻找第三方的企业进行贴牌加工，通过现有的渠道销售，实现了边际成本的最大化。最终，这种模式所获得的利润比经销企业的利润要高出10%—20%不等。”

不过，记者在国美电器和苏宁电器的年报中，并未找到有关“自有品牌和专营品牌”的销售收入和营业利润的数据。

在中国家电营销委员会副理事长洪仕斌看来，“家电零售商的这种操作模式，在家电业集中度不断提升的背景下，面临着成本控制和质量控制的双重压力。”以零售商自有品牌的销售规模来看，很难与一线制造巨头谈价格，只能寻找一些二三级企业。但这又会给零售商自有品牌的质量管理带来新的压力。

安徽工业大学市场营销系主任李德俊则认为，“从零售向制造延伸，会增加零售商的管理链条。一旦无法在自有品牌业务上获得稳定的市场和利润，很容易造成管理成本的成倍支出。”

对此，北京大学国家发展研究院中国经济研究中心副教授汪浩告诉《中国企业报》记者，“在国外，零售商推出自有品牌产品的现象比较常见，但大多集中在日用品，家电方面比较少见。因为自有品牌一般主打低端，零售商利用自己的质量认证功能，为低端产品的销售提供帮助，同时实现一定程度的区别定价。”

不过，记者看到，无论是苏宁自有品牌惠而浦空调，或是国美的伊莱克斯空调，仍借着洋品牌的影响力，实施着中高端的销售路线。对此，汪浩指出，零售商推出自有品牌产品，不是趋势，零售企业的核心优势是同时经营大量制造企业的产品，而不是自己制造产品，发展前景有限。

涉足为哪般？

日前，《中国企业报》记者在国美、苏宁的一些门店采访时发现，一些消费者对于当前连锁企业自有品牌和独营品牌并不了解。不少导购员在进行介绍时，均会突出来自日本的老牌彩电巨头先锋彩电、美国最大的家电品牌惠而浦空调，并不会强调这些其实是苏宁的自有品牌产品。

零售企业调研报告篇5

前不久，在中国商业经济学会换届大会上，与会专家学者再次提出深入研究批发商业。笔者曾经从事商业经济工作半个多世纪，其中对批发业也做过些研究，也愿意再次谈点看法。

一、关于批发商业的地位作用。从1949年开始到改革开放初期，近乎40年，我国是以批发为主要枢纽和渠道来引导、统领全国商业的。我现在仍然认为这在计划经济和商品短缺的大背景下是抓住了主要矛盾，批发商业有了长足发展，并发挥了重要作用。至于在社会主义市场经济条件下，批发商业的地位和作用究竟如何认定，应当作系统的研究。我初步认为它的枢纽和主干渠道作用还是存在的，只是必须实现多元化和现代化，不能停留在原来的国有垄断和陈旧做法。

二、正确处理批零关系。在以人为本的大原则下，零售要为消费服务，批发要为零售服务，生产要为批发服务，都要为“人”服务。在货源充足的“买方市场”和市场经济的基本状态下，批发企业要更周到地为零售服务。但是，零售企业也不能仗着自己掌握着商品流通的“终端”而苛求和挤压批发企业，要遵照市场的平均利润规律给于批发以应有的利益和发展余地。批发和零售都摆正了自己的位置，各得其所，全社会才能节约流通成本，造福人民。

三、计划经济下传统批发业的改革未能抓住机遇。改革开放以后，国有批发企业改革问题日益突出，到上世纪90年代初，国有批发商业也困难重重，日渐衰退。当时的商业部部长要我牵头研究批发问题。我以综合开发院的名义组织了一个跨部门的庞大课题组，由我任组长，贾履让（中国社科院财贸所副所长）、乔刚（国务院发展研究中心市场部副部长）为副组长，有国务院发展研究中心、中国人民大学、中国社科院工经所、财贸所、商业部商业经济研究所等部门的11位专家参加，在全国作了大量调查，写成的两个课题报告分别请马洪、刘国光等著名经济学家主持作了论证，评价颇高。据此，写出了专题报告报送当时的总书记、总理、副总理。由于问题复杂，所提政策建设涉及面广，未得到正式批复。但我认为这个课题组两年的调查研究成果是丰硕的，先后出版了《日用工业品批发体制改革研究》（1992年）和《市场经济下的批发商业》（1993年）两本专著。我们认定的某些意见，如工厂的产品销售特别是专门的销售公司就是一种批发，专职批发商应以为主，国有批发商可以新老划断等，对实践起到了导向作用。但是，由于商业行政部门撤销等种种原因，国有批发的深化改革并未认真进行，而是自发地、盲目地摸索，于无声中大量解体，能改革成功继续生存发展的极少。一、二、三级批发站实行站司合一、批零合一、批发商成了零售的副业。只有卷烟、食盐、化肥等还有较完整的批发体系。

四、新型的现代批发业的成长和发展。在社会主义市场经济日渐成为主体的良好条件下，我国的新生批发业出现了多元化和现代化的趋势，民营批发商业大量涌现，以个体民营为主体的批发市场（如义乌小商品市场）在浙江和一些省市先后产生。农产品批发市场大量出现。多种展销会，期货市场等也发挥着批发的作用。近几年在连锁超市大量推行的新条件下，新的物流配送中心应运而生。大批商、供应商在生产者和零售商之间发挥主要的桥梁作用。但总的说，我国批发业的现代化还有很漫长的路要走，学界和业界尚须协力作大量研究和探索工作，进而加快批发业的改革步伐。

零售企业调研报告篇6

跨国零售企业纷至沓来，投资热情高涨

赛迪顾问研究结果表明，目前，跨国企业在华投资呈现出投资力度大、投资项目领域分布广、投资区域集中等特点。从投资项目数上看，跨国企业在2004―2006三年中对批发零售业的投资项目分别为1700个、2602个、4664个；从投资额上看，2004―2006年跨国企业对批发零售业的实际投资额分别为7.4、10.39、17.9亿美元，零售业成为近三年来外资投资规模增速最快的行业。

竞争格局复杂，竞争结构呈“三足鼎立”

当前跨国零售业在华面临的竞争格局主要表现为：一是跨国零售业巨头在华经营效益好于内资；二是本土零售企业成长迅速；三是个体零售商、便利店、无店铺式商铺等小型零售业态日渐成熟；四是零售产业链条错综复杂；五是由于大城市市场饱和度高，零售企业纷纷增加对二、三级城市，甚至是小城镇的关注度。

赛迪顾问分析认为，当前跨国零售业面临的业态竞争形势呈现出如下特点：一是百货店、标准超市逐步走向品牌化、特色化，一定时期内仍是商业发展的主要业态；二是大卖场、便利店成为商业发展的热点业态；三是现代化的购物中心也初具规模；四是专业店、专卖店凭借品牌多、品种广、服务好的优势进一步向全国市场纵深发展。

当前，中国零售业的竞争结构主要由外资竞争源、本土竞争源、业态竞争源三者构成，它们根据各自不同的市场特点和优劣势推动着中国零售业朝着多样化的方向迅猛发展。伴随着中国零售业的开放以及巨大的利润吸引，诸多国际零售业巨头纷纷来华投资，这些跨国零售企业不仅在国际市场上一较高下，而且在中国的竞争也愈演愈烈。与此同时，它们也受到本土零售业快速成长及业态形式迅速丰富所带来的巨大竞争压力。这直接导致当前零售业各竞争主体正经历着激烈的并购、淘汰和合作的态势。

跨国零售业在华投资前景看好

从市场规模看，赛迪顾问预测，由于跨国零售企业持续在华投资，预计2007年跨国零售企业将在华投资75亿美元，增幅为15%；2008年跨国零售企业将在华投资79.8亿美元，增幅为6.4%。

从投资与获利区域看，赛迪顾问预测跨国零售企业将继续加大对华东、华北、华南、华中的投资力度，而西北和西南地区也将迎来新的投资热潮。从获利预测上看，跨国零售企业在华东地区的获利额将占到全国的1/3；而华北、华南及华中地区比例均超过10%；西北地区发展比较落后，占全国比例不到5%。

赛迪顾问对沃尔玛在华发展历程的研究表明，沃尔玛在华的发展分为三个阶段：进入阶段、整合阶段、扩张阶段。这三个阶段是以中国零售业环境的变迁及沃尔玛在华战略调整为背景的，这些阶段表明了跨国企业在华投资均面临共性的问题。例如物流系统的整合、本土化战略的实施、竞争环境的严酷、店铺分布的弱势、对多元化消费需求的满足度等，这些问题从不同层面制约着跨国零售企业在华的发展轨迹。但是，由于跨国零售企业自身所具备的各种优势及中国经济的增长，也使其能够尽可能地规避风险，在各自的发展阶段取得不同的收益。